| 權(quán)力 事項(xiàng) |
實(shí)施依據(jù) | 市級(jí)主管部門 | 實(shí)施層級(jí) | 責(zé)任事項(xiàng) | 追責(zé)情形 | 備注 |
| 財(cái)政審計(jì)監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第二條 國家實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度。堅(jiān)持中國共產(chǎn)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系。國務(wù)院和縣級(jí)以上地方人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)。國務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府及其各部門的財(cái)政收支，國有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他依照本法規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支，依照本法規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)前款所列財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 2.《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 3.《中華人民共和國審計(jì)法》第十九條 地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)分別在省長、自治區(qū)主席、市長、州長、縣長、區(qū)長和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況、決算草案以及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。 4.《審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)）第十五條"審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府財(cái)政部門具體組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的情況，本級(jí)預(yù)算收入征收部門征收預(yù)算收入的情況，與本級(jí)人民政府財(cái)政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，下級(jí)人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，以及其他財(cái)政收支情況，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其他取得財(cái)政資金的單位和項(xiàng)目接受、運(yùn)用財(cái)政資金的真實(shí)、合法和效益情況，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。" |
市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.計(jì)劃責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定程序編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由工委審計(jì)委員會(huì)辦公室提交工委審計(jì)委員會(huì)審議審定后，下達(dá)執(zhí)行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 2.實(shí)施責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計(jì)組，制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，采取檢查、調(diào)查、查詢等方法取得審計(jì)證據(jù)。 3.出具審計(jì)結(jié)果的責(zé)任：審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計(jì)對(duì)象意見。項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行部門、審理部門對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書、審計(jì)工作底稿、證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、審理(審計(jì)執(zhí)法審核)。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定審計(jì)結(jié)論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)；在審計(jì)工作結(jié)束后，要按照審計(jì)項(xiàng)目檔案管理規(guī)定，及時(shí)歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報(bào)批、下達(dá)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)的； 6. 未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的； 8.對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的； 9.審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 金融機(jī)構(gòu)審計(jì)監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第二條 國家實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度。堅(jiān)持中國共產(chǎn)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系。國務(wù)院和縣級(jí)以上地方人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)。國務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府及其各部門的財(cái)政收支，國有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他依照本法規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支，依照本法規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)前款所列財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 2.《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)、國有金融機(jī)構(gòu)和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及其他財(cái)務(wù)收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 3.《審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)）第十九條"審計(jì)法第二十一條所稱國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)，包括：（一）國有資本占企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)資本（股本）總額的比例超過50%的；（二）國有資本占企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)資本（股本）總額的比例在50%以下，但國有資本投資主體擁有實(shí)際控制權(quán)的。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)前款規(guī)定的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)，除國務(wù)院另有規(guī)定外，比照審計(jì)法第二十二條規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。" |
市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.計(jì)劃責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定程序編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由工委審計(jì)委員會(huì)辦公室提交工委審計(jì)委員會(huì)審議審定后，下達(dá)執(zhí)行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 2.實(shí)施責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計(jì)組，制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，采取檢查、調(diào)查、查詢等方法取得審計(jì)證據(jù)。 3.出具審計(jì)結(jié)果的責(zé)任：審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計(jì)對(duì)象意見。項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行部門、審理部門對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書、審計(jì)工作底稿、證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、審理(審計(jì)執(zhí)法審核)。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定審計(jì)結(jié)論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)；在審計(jì)工作結(jié)束后，要按照審計(jì)項(xiàng)目檔案管理規(guī)定，及時(shí)歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報(bào)批、下達(dá)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)的； 6. 未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的； 8.對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的； 9.審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 行政事業(yè)審計(jì)監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第二條 國家實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度。堅(jiān)持中國共產(chǎn)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系。國務(wù)院和縣級(jí)以上地方人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)。國務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府及其各部門的財(cái)政收支，國有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他依照本法規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支，依照本法規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)前款所列財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 2.《中華人民共和國審計(jì)法》第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國家的事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 |
市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.計(jì)劃責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定程序編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由工委審計(jì)委員會(huì)辦公室提交工委審計(jì)委員會(huì)審議審定后，下達(dá)執(zhí)行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 2.實(shí)施責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計(jì)組，制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，采取檢查、調(diào)查、查詢等方法取得審計(jì)證據(jù)。 3.出具審計(jì)結(jié)果的責(zé)任：審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計(jì)對(duì)象意見。項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行部門、審理部門對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書、審計(jì)工作底稿、證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、審理(審計(jì)執(zhí)法審核)。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定審計(jì)結(jié)論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)；在審計(jì)工作結(jié)束后，要按照審計(jì)項(xiàng)目檔案管理規(guī)定，及時(shí)歸檔。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報(bào)批、下達(dá)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)的； 6. 未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的； 8.對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的； 9.審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 企業(yè)審計(jì)監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第二條 國家實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度。堅(jiān)持中國共產(chǎn)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系。國務(wù)院和縣級(jí)以上地方人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)。國務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府及其各部門的財(cái)政收支，國有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他依照本法規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支，依照本法規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)前款所列財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 2.《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)、國有金融機(jī)構(gòu)和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及其他財(cái)務(wù)收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 3.《審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)）第十九條 審計(jì)法第二十一條所稱國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)，包括：（一）國有資本占企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)資本（股本）總額的比例超過50%的；（二）國有資本占企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)資本（股本）總額的比例在50%以下，但國有資本投資主體擁有實(shí)際控制權(quán)的。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)前款規(guī)定的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)，除國務(wù)院另有規(guī)定外，比照審計(jì)法第二十二條規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 |
市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.計(jì)劃責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定程序編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由工委審計(jì)委員會(huì)辦公室提交工委審計(jì)委員會(huì)審議審定后，下達(dá)執(zhí)行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 2.實(shí)施責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計(jì)組，制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，采取檢查、調(diào)查、查詢等方法取得審計(jì)證據(jù)。 3.出具審計(jì)結(jié)果的責(zé)任：審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計(jì)對(duì)象意見。項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行部門、審理部門對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書、審計(jì)工作底稿、證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、審理(審計(jì)執(zhí)法審核)。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定審計(jì)結(jié)論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)；在審計(jì)工作結(jié)束后，要按照審計(jì)項(xiàng)目檔案管理規(guī)定，及時(shí)歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報(bào)批、下達(dá)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)的； 6. 未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的； 8.對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的； 9.審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，對(duì)其他關(guān)系國家利益和公共利益的重大公共工程項(xiàng)目的資金管理使用和建設(shè)運(yùn)營情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 2.《審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)）第二十條"審計(jì)法第二十二條所稱政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，包括：（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財(cái)政資金的；（二）未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過50%，或者占項(xiàng) 目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營實(shí)際控制權(quán)的。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)前款規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)前款規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以對(duì)直接有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。" 3.《河北省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》（2017修正）第三條縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國家建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。國家建設(shè)項(xiàng)目單位與國家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。 |
市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.計(jì)劃責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定程序編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由工委審計(jì)委員會(huì)辦公室提交工委審計(jì)委員會(huì)審議審定后，下達(dá)執(zhí)行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 2.實(shí)施責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計(jì)組，制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，采取檢查、調(diào)查、查詢等方法取得審計(jì)證據(jù)。 3.出具審計(jì)結(jié)果的責(zé)任：審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計(jì)對(duì)象意見。項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行部門、審理部門對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書、審計(jì)工作底稿、證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、審理(審計(jì)執(zhí)法審核)。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定審計(jì)結(jié)論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)；在審計(jì)工作結(jié)束后，要按照審計(jì)項(xiàng)目檔案管理規(guī)定，及時(shí)歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報(bào)批、下達(dá)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)的； 6. 未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的； 8.對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的； 9.審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 社會(huì)保障資金審計(jì)監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有資源、國有資產(chǎn)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保險(xiǎn)基金、全國社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他公共資金的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 2.《審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)）第二十一條"審計(jì)法第二十三條所稱社會(huì)保障基金，包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利基金以及發(fā)展社會(huì)保障事業(yè)的其他專項(xiàng)基金；所稱社會(huì)捐贈(zèng)資金，包括來源于境內(nèi)外的貨幣、有價(jià)證券和實(shí)物等各種形式的捐贈(zèng)。" |
市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.計(jì)劃責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定程序編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由工委審計(jì)委員會(huì)辦公室提交工委審計(jì)委員會(huì)審議審定后，下達(dá)執(zhí)行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 2.實(shí)施責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計(jì)組，制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，采取檢查、調(diào)查、查詢等方法取得審計(jì)證據(jù)。 3.出具審計(jì)結(jié)果的責(zé)任：審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計(jì)對(duì)象意見。項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行部門、審理部門對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書、審計(jì)工作底稿、證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、審理(審計(jì)執(zhí)法審核)。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定審計(jì)結(jié)論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)；在審計(jì)工作結(jié)束后，要按照審計(jì)項(xiàng)目檔案管理規(guī)定，及時(shí)歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報(bào)批、下達(dá)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)的； 6. 未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的； 8.對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的； 9.審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 外資審計(jì)監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國際組織和外國政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 2.《審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)）第二十二條"審計(jì)法第二十四條所稱國際組織和外國政府援助、貸款項(xiàng)目，包括：（一）國際組織、外國政府及其機(jī)構(gòu)向中國政府及其機(jī)構(gòu)提供的貸款項(xiàng)目；（二）國際組織、外國政府及其機(jī)構(gòu)向中國企業(yè)事業(yè)組織以及其他組織提供的由中國政府及其機(jī)構(gòu)擔(dān)保的貸款項(xiàng)目；（三）國際組織、外國政府及其機(jī)構(gòu)向中國政府及其機(jī)構(gòu)提供的援助和贈(zèng)款項(xiàng)目；（四）國際組織、外國政府及其機(jī)構(gòu)向受中國政府委托管理有關(guān)基金、資金的單位提供的援助和贈(zèng)款項(xiàng)目；（五）國際組織、外國政府及其機(jī)構(gòu)提供援助、貸款的其他項(xiàng)目。" |
市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.計(jì)劃責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定程序編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由工委審計(jì)委員會(huì)辦公室提交工委審計(jì)委員會(huì)審議審定后，下達(dá)執(zhí)行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 2.實(shí)施責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計(jì)組，制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，采取檢查、調(diào)查、查詢等方法取得審計(jì)證據(jù)。 3.出具審計(jì)結(jié)果的責(zé)任：審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計(jì)對(duì)象意見。項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行部門、審理部門對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書、審計(jì)工作底稿、證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、審理(審計(jì)執(zhí)法審核)。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定審計(jì)結(jié)論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)；在審計(jì)工作結(jié)束后，要按照審計(jì)項(xiàng)目檔案管理規(guī)定，及時(shí)歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報(bào)批、下達(dá)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)的； 6. 未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的； 8.對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的； 9.審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 貫徹落實(shí)國家重大經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策措施情況審計(jì)監(jiān)督 | 《中華人民共和國審計(jì)法》第二十六條 根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)被審計(jì)單位貫徹落實(shí)國家重大經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策措施情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 | 市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.計(jì)劃責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定程序編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由工委審計(jì)委員會(huì)辦公室提交工委審計(jì)委員會(huì)審議審定后，下達(dá)執(zhí)行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 2.實(shí)施責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計(jì)組，制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，采取檢查、調(diào)查、查詢等方法取得審計(jì)證據(jù)。 3.出具審計(jì)結(jié)果的責(zé)任：審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計(jì)對(duì)象意見。項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行部門、審理部門對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書、審計(jì)工作底稿、證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、審理(審計(jì)執(zhí)法審核)。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定審計(jì)結(jié)論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)；在審計(jì)工作結(jié)束后，要按照審計(jì)項(xiàng)目檔案管理規(guī)定，及時(shí)歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報(bào)批、下達(dá)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)的； 6. 未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的； 8.對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的； 9.審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第五十八條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，依照本法和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2.中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（中辦發(fā)〔2019〕45號(hào)） |
市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.計(jì)劃責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定程序編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由工委審計(jì)委員會(huì)辦公室提交工委審計(jì)委員會(huì)審議審定后，下達(dá)執(zhí)行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 2.實(shí)施責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計(jì)組，制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，采取檢查、調(diào)查、查詢等方法取得審計(jì)證據(jù)。 3.出具審計(jì)結(jié)果的責(zé)任：審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計(jì)對(duì)象意見。項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行部門、審理部門對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書、審計(jì)工作底稿、證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、審理(審計(jì)執(zhí)法審核)。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定審計(jì)結(jié)論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)；在審計(jì)工作結(jié)束后，要按照審計(jì)項(xiàng)目檔案管理規(guī)定，及時(shí)歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報(bào)批、下達(dá)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)的； 6. 未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的； 8.對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的； 9.審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)監(jiān)督 | 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第五十八條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，依照本法和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2.中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳《領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)規(guī)定（試行）》（廳字〔2017〕39號(hào)） |
市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.計(jì)劃責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定程序編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由工委審計(jì)委員會(huì)辦公室提交工委審計(jì)委員會(huì)審議審定后，下達(dá)執(zhí)行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 2.實(shí)施責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計(jì)組，制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，采取檢查、調(diào)查、查詢等方法取得審計(jì)證據(jù)。 3.出具審計(jì)結(jié)果的責(zé)任：審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計(jì)對(duì)象意見。項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行部門、審理部門對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書、審計(jì)工作底稿、證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、審理(審計(jì)執(zhí)法審核)。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定審計(jì)結(jié)論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)；在審計(jì)工作結(jié)束后，要按照審計(jì)項(xiàng)目檔案管理規(guī)定，及時(shí)歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報(bào)批、下達(dá)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)的； 6. 未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的； 8.對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的； 9.審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督 | 2.《中華人民共和國審計(jì)法》第二十七條 除本法規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)外，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)，依照本法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 | 市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.計(jì)劃責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定程序編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由工委審計(jì)委員會(huì)辦公室提交工委審計(jì)委員會(huì)審議審定后，下達(dá)執(zhí)行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 2.實(shí)施責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計(jì)組，制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，采取檢查、調(diào)查、查詢等方法取得審計(jì)證據(jù)。 3.出具審計(jì)結(jié)果的責(zé)任：審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計(jì)對(duì)象意見。項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行部門、審理部門對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書、審計(jì)工作底稿、證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、審理(審計(jì)執(zhí)法審核)。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定審計(jì)結(jié)論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)；在審計(jì)工作結(jié)束后，要按照審計(jì)項(xiàng)目檔案管理規(guī)定，及時(shí)歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報(bào)批、下達(dá)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)的； 6. 未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的； 8.對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的； 9.審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查 | 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。 2.《審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)）第二十三條"審計(jì)機(jī)關(guān)可以依照審計(jì)法和本條例規(guī)定的審計(jì)程序、方法以及國家其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)預(yù)算管理或者國有資產(chǎn)管理使用等與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。" |
市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.計(jì)劃責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定程序編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由工委審計(jì)委員會(huì)辦公室提交工委審計(jì)委員會(huì)審議審定后，下達(dá)執(zhí)行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 2.實(shí)施責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行科室按照法定程序組成審計(jì)組，制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，采取檢查、調(diào)查、查詢等方法取得審計(jì)證據(jù)。 3.出具審計(jì)結(jié)果的責(zé)任：審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計(jì)對(duì)象意見。項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行部門、審理部門對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書、審計(jì)工作底稿、證據(jù)進(jìn)行復(fù)核、審理(審計(jì)執(zhí)法審核)。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定審計(jì)結(jié)論文書。 4.監(jiān)督執(zhí)行和整改責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)；在審計(jì)工作結(jié)束后，要按照審計(jì)項(xiàng)目檔案管理規(guī)定，及時(shí)歸檔。 5.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.未按規(guī)定程序、要求編制、報(bào)批、下達(dá)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的； 5.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計(jì)通知書，開展審計(jì)的； 6. 未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 7. 未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的； 8.對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的； 9.審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的； 10.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)違法行為的處理 | 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條 對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施： （一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；（二）責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；（三）責(zé)令限期退還違法所得；（四）責(zé)令按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；（五）其他處理措施。 2.《中華人民共和國審計(jì)法》第五十條 對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。 3.《審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)）第四十條" 審計(jì)機(jī)關(guān)有關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和專門機(jī)構(gòu)或者人員對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告以及相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核、審理后，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照下列規(guī)定辦理：（一）提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告，內(nèi)容包括：對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)評(píng)價(jià)，對(duì)違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為提出的處理、處罰意見，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位的意見，改進(jìn)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支管理工作的意見；（二）對(duì)違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定；（三）對(duì)依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；對(duì)依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。" 4.《審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)）第四十八條"對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)人民政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施。" 5.《審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)）第四十九條"對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施…。" 6.《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號(hào)）第二條"縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門及審計(jì)機(jī)關(guān)在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對(duì)違法行為作出處理、處罰決定。" |
市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.發(fā)現(xiàn)取證責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)取得適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。 2.審核責(zé)任：審計(jì)現(xiàn)場結(jié)束后，審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組應(yīng)當(dāng)審核審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性、充分性，編寫審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究、討論被審計(jì)單位反饋意見，提出采納或不采納意見，并作出說明。 3.決定責(zé)任：項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組起草的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等進(jìn)行復(fù)核；審理部門應(yīng)當(dāng)在復(fù)核的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)組起草的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等進(jìn)行審理。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審核、復(fù)核、審理情況，召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告、決定、移送處理書；特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定。對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)采取處理措施；對(duì)被審計(jì)單位所執(zhí)行的上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，向有關(guān)主管部門提出糾正建議；對(duì)依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；對(duì)依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。 4.送達(dá)執(zhí)行責(zé)任：按規(guī)定時(shí)間和程序送達(dá)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送處理書。 5.監(jiān)督執(zhí)行和整改責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)決定等執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)；被審計(jì)單位不執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，建議有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分。 6.其他法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3..在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4. 未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的； 5. 未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的； 6.對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的； 7.審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的； 8.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改監(jiān)督權(quán) | 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第五十二條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時(shí)間整改審計(jì)查出的問題，將整改情況報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)，同時(shí)向本級(jí)人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位報(bào)告，并按照規(guī)定向社會(huì)公布。 各級(jí)人民政府和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位應(yīng)當(dāng)督促被審計(jì)單位整改審計(jì)查出的問題。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。審計(jì)結(jié)果以及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部和制定政策、完善制度的重要參考；拒不整改或者整改時(shí)弄虛作假的，依法追究法律責(zé)任。 2.《審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)）第五十四條"被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)將審計(jì)決定執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。" 3.《國家審計(jì)準(zhǔn)則》（2010年審計(jì)署令第8號(hào)）第一百六十三條"審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)整改檢查機(jī)制，督促被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改。" |
市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.督促整改責(zé)任：審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)督促被審計(jì)單位整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。審計(jì)機(jī)關(guān)在出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定后，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定確定的審計(jì)整改期限屆滿后及時(shí)檢查或者了解被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位的整改情況。 2.核查責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取實(shí)地檢查或者了解、取得并審閱相關(guān)書面材料等方式檢查或者了解被審計(jì)單位的整改情況，并取得相關(guān)證明材料。 3.整改結(jié)果處理責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取必要措施，督促被審計(jì)單位完成沒有整改或者沒有完全整改的事項(xiàng)，并對(duì)審計(jì)結(jié)論中的重要錯(cuò)誤事項(xiàng)進(jìn)行糾正，向本級(jí)政府報(bào)送關(guān)于審計(jì)工作報(bào)告中指出問題的整改情況的報(bào)告。 4.其他法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 2.泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的； 3.在審計(jì)監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的； 4.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告核查權(quán) | 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第三十三條 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的單位依法屬于被審計(jì)單位的，審計(jì)機(jī)關(guān)按照國務(wù)院的規(guī)定，有權(quán)對(duì)該社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。 2.《審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)）第二十七條"審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查時(shí)，有權(quán)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。 審計(jì)機(jī)關(guān)核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。" |
市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.檢查責(zé)任：依照法定程序?qū)ι鐣?huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)報(bào)告是否符合法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況進(jìn)行核實(shí)和檢查。 2.處置和移送責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情形的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。 3.其他法律法規(guī)規(guī)章等規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.對(duì)在核查中發(fā)現(xiàn)的構(gòu)成違法犯罪的問題，未移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)的； 2.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)監(jiān)督權(quán) | 1.《中華人民共和國審計(jì)法》 第三十二條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 2.《審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)）第二十六條"依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位的內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，參加依法成立的內(nèi)部審計(jì)自律組織。審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過內(nèi)部審計(jì)自律組織，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。" |
市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.指導(dǎo)監(jiān)督責(zé)任：起草有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的法規(guī)草案。制定有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)章制度和規(guī)劃。推動(dòng)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)職責(zé)履行情況，檢查內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)自律組織開展工作等。對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量存在問題的，應(yīng)當(dāng)監(jiān)督單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行整改，并書面報(bào)告整改情況。 2.其他法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.未依法對(duì)本轄區(qū)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督； 2.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 |
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| 查詢被審計(jì)單位及被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的賬戶存款權(quán) | 1.《中華人民共和國審計(jì)法》第三十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。審計(jì)機(jī)關(guān)有證據(jù)證明被審計(jì)單位違反國家規(guī)定將公款轉(zhuǎn)入其他單位、個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)賬戶的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢有關(guān)單位、個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的存款。 2.《審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)）第三十條"審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)法第三十三條規(guī)定查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶的，應(yīng)當(dāng)持縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的協(xié)助查詢單位賬戶通知書；查詢被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款的，應(yīng)當(dāng)持縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書。有關(guān)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助，并提供證明材料，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員負(fù)有保密義務(wù)。" |
市審計(jì)局 | 區(qū)級(jí) | 1.發(fā)現(xiàn)責(zé)任:審計(jì)監(jiān)督過程中或接到舉報(bào)，需要查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶，或者有證據(jù)證明被審計(jì)單位以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款的，審計(jì)機(jī)關(guān)予以審查,決定進(jìn)一步核查。 2.受理責(zé)任：制作協(xié)助查詢單位賬戶通知書或者協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書。查詢被審計(jì)單位賬戶的，按照審批流程報(bào)請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)；查詢個(gè)人賬戶的，按照審批流程報(bào)請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)。審計(jì)機(jī)關(guān)派出兩人以上的審計(jì)調(diào)查組到銀行查詢情況。 3.銀行協(xié)查責(zé)任：審計(jì)人員持協(xié)查通知書實(shí)施查詢，對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行抄錄、復(fù)印、照相，但不得帶走原件。取得有關(guān)證明材料且注明來源，并由相關(guān)金融機(jī)構(gòu)蓋章。對(duì)上述接收的資料涉密的，要嚴(yán)格按照保密管理規(guī)定進(jìn)行管理。 4.其他法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： 1.未按規(guī)定取得協(xié)助查詢通知書即強(qiáng)行要求銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行查詢的； 2.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。 因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任： |
